4000872658/微信3369821412
咨询热线:400-087-2658 王老师QQ8450 19352
凭证审核
(1)凭证审核功能
审核凭证是指审核人员按照统一会计准则制度规定,对于完成制单的记账凭证的正确性、合规性、合法性等进行检查核对,审核记账凭证的内容、金额是否与原始凭证相符,记账凭证的编制是否符合规定,所附单据是否真实、完整等。
审核人认为错误或有异议的凭证,不得直接进行修改,应由凭证录入人员修改后再交由审核人员予以审核。
(2)凭证审核的操作控制
①审核人员和制单人员不能是同一人;
②审核凭证只能由具有审核权限的人员进行;
③已经通过审核的凭证不能被修改或者删除,如果要修改或删除,需要审核人员取消审核签字后,才能进行;反审核人必须是原审核人;
④审核未通过的凭证必须进行修改,并通过审核后方可被记账。
(1)凭证审核—单张审核操作图解
(2)凭证审核—成批审核操作图解
5.凭证记账
(1)记账功能
在会计软件中,记账是指由具有记账权限的人员,通过记账功能发出指令,由计算机按照会计软件预先设计的记账程序自动进行合法性校验、科目汇总、登记账目等操作。
过账(记账)只是对已记账的凭证做记账标记,并不实际登记账簿,当需要账簿信息时,系统可随时计算得出。
记账过程只检验记账凭证中的数据关系错误,而无法检查业务逻辑关系(凭证科目错误等)。
(2)记账的操作控制
①期初余额不平衡、不能记账(可以填制记账凭证);
②上月未结账,本月不可记账;
③未被审核的凭证不能记账;
④一个月可以记一次账,也可以记多次账,还可以多天记一次账;
⑤记账过程中,不应人为终止记账。
金蝶KIS软件记账功能包括:全部凭证过账、指定日期之前凭证过账、单张凭证过账。